Guia metodologica para la auditoria de cumplimiento (Empresas Mixtas Cuba)
El objetivo fundamental de la Auditoría de Cumplimiento es determinar desde el punto de vista técnico-legal, los incumplimientos en las normas vigentes en los aspectos sujetos a revisión, por lo que se ejecuta por profesionales del Derecho, aunque pueden intervenir otros especialistas, en el interés de apoyar con sus conocimientos la acción de control.
Se identifican los procedimientos y disposiciones jurídicas que rigen la actividad fundamental de la entidad auditada.
Lo que se plasma en la presente puede ser tomado en consideración por los juristas que intervengan en otros tipos de auditorías, teniendo en cuenta los objetivos que se persigan en la acción de control.
EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA.
Elementos comunes a verificar en los diversos tipos de entidades mercantiles: además de los aspectos definidos anteriormente, que les pueden ser objeto de aplicación:
En las sociedades mercantiles de capital totalmente cubano, y empresas mixtas:
- Inscripción en los registros correspondientes.
- Constancia documental del capital emitido, suscrito y pagado.
- Existencia y actualización del Libro Registro de Acciones.
- Depósito de los títulos en el Banco Central de Cuba y del valor que estos representan.
- Existencia de los Libros de Actas de la Junta General de Accionistas y de la Junta Directiva, el contenido de las mismas y la autenticación ante notario.
- Nombramiento de los socios y la porción de capital en caso de transmisión total o parcial del mismo, en correspondencia con la ley y los estatutos.
- Legalidad de los cambios de socios, previo acuerdo de las partes, y la autorización administrativa correspondiente.
